事業計画書を立てるときの方法

新規事業

企業内起業の計画を組み立てる際には、以下の方法が効果的です。

  1. 売上計画を仮置きし、修正を繰り返す
     最初に売上計画を仮に設定し、その後市場や顧客の反応に応じて調整を行います。初期段階では、精度を求めすぎる必要はなく、仮説に基づいて売上を見積もり、計画の進行に応じて現実的な数字へと修正することが重要です。
  2. 売上想定数値は逆算型で置く
     目標とする利益や成長率から逆算して、必要な売上を設定します。具体的には、企業の目標や市場シェアから理想的な売上を導き出し、その数字に向けて具体的な行動計画を立てます。
  3. 収支計画は費目にこだわる
     収支計画では、細かい費目ごとのコスト分析を行い、無駄な支出を抑えることに注力します。特に固定費や変動費、そして運営上の重要なコスト項目を明確にし、各項目ごとに予算を慎重に見積もることで、利益を最大化する計画を作成します。
  4. 妥当性を検証する
     最後に、売上と収支の計画が実現可能かどうかを、複数のシナリオでシミュレーションを行って検証します。外部の市場環境や競争状況を考慮しながら、計画の妥当性をチェックし、必要に応じて再調整します。

これらのステップを繰り返し実施することで、企業内起業の成功に向けた確かな計画を構築することができます。


1. 売上計画を仮置きする

まず、売上計画を立てる初期段階では、完全に正確な予測を行うことは難しいため、現時点で可能な範囲で「仮置き」することが大切です。この仮置きの売上計画は、以下の要素を元に作成します:

  • 市場規模の推測:市場の全体規模やターゲットとなる顧客層の数を予測します。市場調査データや競合他社の情報を活用して、現実的な数字を算出します。
  • 製品やサービスの価格設定:提供する製品やサービスの価格設定を基に、売上を算出します。価格がターゲット市場に適しているか、需要に見合っているかを考慮します。
  • 販売チャネルと顧客ターゲット:どの販売チャネル(オンライン、オフライン、小売、直販など)を使うかに応じて、売上の推定を行います。また、顧客ターゲットのセグメントごとに異なる売上を見込むことができます。

2. 仮置きした売上計画の評価

仮置きした売上計画は、理想的な数字ではなく、あくまで初期の見込み値です。この段階では、以下のような問いを自分に投げかけ、現実味を検証します:

  • 市場にどの程度のニーズがあるか:顧客のニーズや課題にどの程度応えることができるか、またそのニーズが安定したものかを確認します。
  • 販売目標は現実的か:チームの規模や資源、マーケティング活動の予算を考慮し、達成可能な売上目標を設定しているか確認します。

3. 市場のフィードバックに基づいた修正

実際にビジネスを進めると、当初の売上計画と市場の反応には差が生じることが多いため、定期的な計画の修正が重要です。修正のタイミングや方法についての具体的なポイントは以下の通りです:

  • 定期的なレビュー:四半期ごと、または月ごとに売上をレビューし、計画とのズレを分析します。販売データや顧客からのフィードバックを基に、予測を見直します。
  • 競合や市場環境の変化:競合企業が新しい商品を出したり、マーケットトレンドが変わった場合、その影響を考慮して売上予測を修正します。
  • マーケティング施策の結果を反映:マーケティング活動が計画通りの効果を発揮しているかどうかを評価し、例えば広告の効果が高い場合には、それを基に売上予測を上方修正することができます。

4. PDCAサイクルの導入

売上計画の仮置きと修正を効果的に行うためには、PDCAサイクル(Plan-Do-Check-Act)を活用します。具体的には:

  • Plan(計画):初期の売上計画を仮置きし、実行可能なアクションプランを作成します。
  • Do(実行):計画に基づいて、販売活動やマーケティングを展開します。
  • Check(確認):実際の売上データを定期的に確認し、仮置きの計画との差異を分析します。
  • Act(改善):差異に基づき、売上計画や戦略を修正し、次のサイクルに反映させます。

5. 数値に対する柔軟性を持つ

売上計画は、スタート時点で確定的なものではなく、環境や戦略の変化に応じて柔軟に修正されるべきものです。初めから完璧な予測を求めるのではなく、現実のビジネスの進行に合わせて計画を進化させることが重要です。これにより、リスクを最小化し、チャンスを最大限に活用できるようになります。

このように、仮置きした売上計画は現場でのフィードバックをもとに常に改善していく姿勢が、企業内起業の成否に直結します。

1. 逆算型の売上目標設定の意義

逆算型のアプローチは、売上計画を単に市場規模や期待に基づいて積み上げていくのではなく、目標利益や達成したい最終的な目標から逆算して必要な売上を設定する方法です。このアプローチは、目標から具体的な行動を導き出すため、経営判断に実効性を持たせるために有効です。

2. ゴールから始めるアプローチ

逆算型の売上設定は、以下のようなプロセスで進めます。

(1) 最終目標の設定

まず、企業内起業や新規事業における最終的な目標を明確にします。具体的には次のような数値を設定します:

  • 利益目標:年間の純利益、営業利益、またはEBITDAなどを定めます。この目標に到達するために必要な売上高がどれくらいかを逆算します。
  • 成長率:年度ごとの売上や利益の成長率を設定します。例えば、5年後に売上を現在の2倍にする、といった具体的な成長目標です。
  • 市場シェア:目指す市場シェアや業界内でのポジション(例えば、業界トップ3に入る)を定め、そこから達成すべき売上を算出します。

(2) 必要な売上高を逆算

次に、利益目標から必要な売上高を逆算して求めます。例えば、利益率が10%であれば、設定した利益目標を達成するために、売上高がどれくらい必要かを計算します。この際に以下の数式を用います:

必要売上高=目標利益利益率\text{必要売上高} = \frac{\text{目標利益}}{\text{利益率}}必要売上高=利益率目標利益​

例えば、年間で1億円の利益を目指す場合、利益率が10%であれば、年間売上高は10億円が必要となります。

(3) 必要な顧客数と取引額を設定

次に、設定した売上高を基に、具体的な顧客数や取引額を逆算します。顧客単価や購買頻度に基づいて、売上を実現するために必要な顧客数を計算します。

例として、以下の要素を考慮します:

  • 顧客単価:1顧客当たりの平均購入額がどれくらいかを設定します。
  • 購買頻度:顧客が年間にどれくらいの頻度で購入するか。
  • 必要顧客数:売上高を達成するために、年間に必要な顧客数。

例:売上目標が10億円で、顧客単価が5万円、顧客の年間購買頻度が3回の場合、必要な顧客数は以下のように計算できます。

必要顧客数=必要売上高顧客単価×購買頻度\text{必要顧客数} = \frac{\text{必要売上高}}{\text{顧客単価} \times \text{購買頻度}}必要顧客数=顧客単価×購買頻度必要売上高​

10億円÷(5万円×3回)=6,667人10億円 \div (5万円 \times 3回) = 6,667人10億円÷(5万円×3回)=6,667人

この場合、約6,667人の顧客が年間に3回購入することで、10億円の売上目標を達成できます。

(4) マーケティングと販売計画への反映

売上目標に基づいて、次に具体的なマーケティングおよび販売計画を立てます。目標を達成するためには、どのようなプロモーションや営業活動を行うべきかを考慮します。この段階で逆算型の売上目標が具体的な行動計画に変換されます。

  • リードジェネレーション:必要な顧客数を獲得するために、どれくらいの見込み客が必要かを考えます。例えば、6,667人の顧客を得るためには、見込み客が何人必要かを逆算します。一般的なコンバージョン率を参考に、広告や営業活動をどれくらい強化すべきかが明らかになります。
  • 販売チャネルの最適化:オンライン、オフライン、直販、代理店など、売上を達成するために最も効果的な販売チャネルを特定します。

3. 損益分岐点分析の活用

逆算型の売上設定には、損益分岐点(Break-even Point, BEP)分析も非常に有効です。これは、コストと売上が一致し、利益がゼロになる売上高(損益分岐点)を計算し、それを基に売上目標を設定します。

  • 固定費と変動費の計算:まず、事業にかかる固定費(例えば、家賃、人件費など)と変動費(商品製造コスト、材料費など)を計算します。
  • 損益分岐点売上高の算出:次に、固定費と変動費、そして利益率を考慮して、損益分岐点となる売上高を計算します。

損益分岐点売上高=固定費1−変動費売上\text{損益分岐点売上高} = \frac{\text{固定費}}{1 – \frac{\text{変動費}}{\text{売上}}}損益分岐点売上高=1−売上変動費​固定費​

例えば、固定費が1億円、変動費率が60%の場合、損益分岐点売上高は以下のようになります:

1億円÷(1−0.6)=2億5千万円1億円 \div (1 – 0.6) = 2億5千万円1億円÷(1−0.6)=2億5千万円

この場合、売上が2億5千万円を超えると利益が出始めますので、それを目安に売上目標を設定します。

4. 柔軟性を持って修正する

逆算型の売上目標は、あくまで目標であり、ビジネスの進行や市場の変動に合わせて修正していくことが重要です。市場の成長や顧客の反応に応じて、必要に応じて逆算をやり直し、柔軟に対応する姿勢を持つことが成功の鍵です。

このようにして、逆算型の売上目標を設定することで、事業が達成すべき具体的な数値やアクションプランが明確になります。これにより、実現可能な売上計画を立て、達成するためのステップが見えてくるのです。

1. 費目にこだわる意義

収支計画を作成する際には、単に収入と支出の大まかな予測を立てるだけでなく、各費目(コストカテゴリ)ごとに詳細な見積もりと管理を行うことが重要です。費目にこだわることで、無駄な支出を防ぎ、利益率を最大化できるほか、事業運営の効率性を高めることができます。

費目に注目することで、次の点が明確になります:

  • どの費用が最も大きな影響を与えているか
  • コスト削減の余地がどこにあるか
  • 投資や資金繰りの見通しが立てやすくなる

2. 収支計画の費目の主な分類

収支計画を立てる際、費用は大きく分けて以下のように分類されます。それぞれの費目に対して、精密な見積もりを行うことが重要です。

(1) 固定費(固定コスト)

固定費は、売上や生産量に関わらず、一定の期間ごとに必ず発生する費用です。これらの費用は、事業が成長してもすぐに変動しないため、できるだけ最適化してコストを抑えることが求められます。

  • 家賃・オフィス賃料:事務所や店舗の賃貸料は、事業規模が変わっても一定の支払いが発生するため、費用削減の対象として注意が必要です。
  • 人件費(固定部分):正社員や管理職などの固定給は、人件費の中でも特に大きな割合を占めるため、効率的な配置や適正な人数管理が重要です。
  • 保険料・光熱費:オフィスや工場の運営にかかる光熱費や各種保険料は、少しの工夫で大幅に削減できる可能性があります。

(2) 変動費(変動コスト)

変動費は、売上や生産量に応じて変動する費用です。売上が増えれば比例して増加し、逆に売上が減れば低減します。これらの費用は、売上との関係をしっかり把握し、コストの最適化を図ることが重要です。

  • 原材料費:製品やサービスを提供するために必要な材料費や仕入れコストは、生産量に比例して変動します。これらは購入量やサプライヤーの選定により、コスト削減が可能です。
  • 外注費:製品の製造や一部サービスを外注する場合の費用も、変動費に含まれます。外注業者との契約条件や効率性を見直すことで、コストを抑えられる可能性があります。
  • 販売手数料・配送料:販売活動や物流にかかる費用も、売上に応じて増減します。これらは効率的な販売戦略や配送ルートの見直しによって最適化できます。

(3) 初期費用(投資費用)

事業をスタートする際や新しいプロジェクトを立ち上げる際には、初期投資が必要です。これらの費用は一時的に発生するもので、運転資金やキャッシュフロー計画に大きく影響を与えます。

  • 設備投資:事業運営に必要な機械、設備、ITシステムなどへの投資は、計画的に行う必要があります。購入とリースの比較や、設備のライフサイクル管理を行うことが重要です。
  • 広告・プロモーション費用:新規事業や製品の立ち上げ時には、広告費やマーケティング費用がかかります。これらは将来的な売上に直結するため、投資効果を十分に検討した上で計画します。
  • リサーチ・開発費:製品やサービスの開発にかかる費用も初期段階で大きくかかることがあります。事前に市場調査を行い、過剰な開発投資にならないよう管理します。

(4) 営業費用(販売・管理費)

事業を運営していくための費用で、売上を支える活動に必要なコストです。これらの費用を適切に管理することで、運営の効率化や利益率の向上が期待できます。

  • 人件費(変動部分):営業担当者や一部のスタッフに支払うインセンティブやコミッションも変動費として扱います。売上に応じた報酬制度を導入することで、モチベーションを維持しつつコストをコントロールできます。
  • マーケティング費用:広告費、SNSやウェブサイト運営費用など、売上促進のために必要なマーケティング活動にかかるコストを含みます。費用対効果を分析し、予算を最適に配分します。
  • 通信費や出張費:営業活動にかかる通信費や出張費も費目に含まれます。これらは無駄遣いが生じやすいため、社内のポリシーを見直し、コスト削減を図ることができます。

3. 費目ごとの詳細な計画と管理

収支計画を成功させるためには、各費目ごとに詳細な予算を立て、それを継続的に管理することが重要です。以下は、費目ごとに計画と管理を行う際に考慮すべきポイントです:

(1) 費用削減の余地を見つける

各費目について、定期的に支出を見直し、削減の余地を探します。例えば、家賃交渉や光熱費の効率的な利用、購買コストの削減など、各費目に対して適切な改善策を講じることが求められます。

(2) キャッシュフローの安定化

費目ごとの支出スケジュールを把握し、キャッシュフローを安定させることが大切です。特に初期費用や設備投資などの大きな支出は、事業の収益が安定するまでに資金繰りに大きな影響を与える可能性があるため、支出のタイミングを調整する必要があります。

(3) 費用対効果を重視

特に営業費用やマーケティング費用に関しては、単に支出するだけでなく、**費用対効果(ROI)**を常に評価します。広告キャンペーンやプロモーション活動が実際にどれだけの売上や利益に結びついているかを測定し、無駄な支出を防ぎます。

4. コスト削減と成長のバランス

費目にこだわりすぎると、過度なコスト削減が成長を阻害するリスクがあります。そのため、コスト削減と事業成長のバランスを慎重に考慮することが重要です。例えば、必要なマーケティングや開発投資を削減しすぎると、売上の拡大が難しくなることがあります。

5. 定期的な見直しと調整

一度作成した収支計画も、事業の進行や市場状況に応じて定期的に見直し、必要に応じて調整します。費目ごとの支出を定期的に分析し、過剰なコストが発生していないか、逆に投資が不足していないかを確認することで、収支計画の精度を高めます。


このように、収支計画を立てる際には、費目ごとに詳細に検討し、無駄な支出を削減しつつ、成長に必要な投資を適切に行うことで、安定した経営を実現できます。

1. 妥当性検証の重要性

売上や収支の計画を立てる際には、その計画が現実的かどうかを妥当性検証することが極めて重要です。妥当性を確認せずに計画を進めると、過剰な楽観的予測や、逆に過度な保守的予測が原因で、事業の運営や成長が妨げられる可能性があります。

妥当性を検証するプロセスは、売上目標やコスト予測、事業の実行可能性が実際の状況やデータに基づいているかを評価することです。これにより、計画が現実的で、達成可能かどうかを判断し、適切な修正を行うことができます。

2. 妥当性を検証するための主なステップ

(1) 市場規模と成長率の確認

まず、事業が参入しようとしている市場規模市場の成長率を検証します。市場が十分に大きいか、また今後の成長が期待できるかを確認することは、売上目標が現実的かどうかの判断に不可欠です。

  • 市場調査データや業界レポートを参考に、ターゲットとする市場がどれくらいの規模か、今後の成長が期待できる分野かを調査します。
  • 競合他社の市場シェアや業界全体の売上動向を比較し、設定した売上計画が過大でないか、逆に過小ではないかを判断します。

(2) 競合状況の分析

競合分析を行い、現在の競争環境において自社が設定した計画が妥当かどうかを検討します。競争が激しい市場では、売上目標の達成が困難になる可能性があるため、競合他社の動向や市場シェアを正確に把握することが重要です。

  • 競合他社の製品やサービス、価格設定、マーケティング戦略を分析し、自社が設定した計画に対しての優位性や差別化ポイントを明確にします。
  • 自社の市場参入時の強み(技術、ブランド、コスト優位性など)を客観的に評価し、売上目標に現実味があるかどうかを検証します。

(3) 顧客需要とニーズの確認

次に、設定した売上目標や計画が顧客の需要やニーズに合致しているかを確認します。顧客のニーズがない製品やサービスでは、売上目標の達成が困難です。

  • 顧客の購買行動やニーズに基づいて、市場調査やアンケート調査を行い、計画した製品やサービスが実際に需要を見込めるかどうかを確認します。
  • 顧客の購買頻度や単価、購買に至るまでのプロセスなど、ターゲットとする顧客層の購買力や購買習慣を分析し、売上計画が妥当かどうかを検証します。

(4) 収支の現実性とコスト構造の分析

収支計画において、コスト予測が現実的かどうかを検証します。特に、固定費や変動費の設定が過大でないか、また売上に対して適切な利益率を確保できるかを確認します。

  • 固定費のチェック:オフィスの賃貸料、人件費、保険料など、売上に関わらず発生する固定費の見積もりが正確か、また適切なコスト削減の余地があるかを確認します。
  • 変動費の分析:材料費や物流費など、売上に応じて変動する費用が、売上高と比例して増減するかどうか、そして利益率が適切に保たれるかを検討します。
  • 損益分岐点(Break-even Point, BEP)分析:損益分岐点を算出し、事業がどの程度の売上を達成すれば利益が出るのか、その売上目標が妥当かどうかを確認します。

(5) シナリオ分析の実施

シナリオ分析を用いて、売上やコストに対する複数の仮定を設定し、事業の収益性を検証します。シナリオ分析では、楽観的なケース、悲観的なケース、標準的なケースなど、複数の条件下で計画の妥当性を確認します。

  • 楽観シナリオ:市場が順調に成長し、競合が少なく、コスト削減がうまくいった場合、計画がどのように展開するかをシミュレーションします。
  • 悲観シナリオ:市場の成長が停滞し、競合の攻勢やコスト増加があった場合でも、事業が継続可能かどうかを確認します。
  • 標準シナリオ:現状の市場や事業環境を前提にしたケースで、収支計画がどれくらいの安定性を持つかを検証します。

(6) キャッシュフローの妥当性確認

キャッシュフロー計画を詳細に確認し、資金繰りが問題なく行えるかを検証します。特に、初期投資が大きい場合や売上が発生するまでに時間がかかる事業の場合、キャッシュフローが不安定になることがあります。

  • **キャッシュイン(収入)**のタイミング:顧客からの入金がいつ発生するか、特に売掛金の回収期間がどれくらいかかるかを計画に反映します。
  • **キャッシュアウト(支出)**のタイミング:人件費や仕入れコストなど、固定的な支出のスケジュールを確認し、必要な資金を確保できるかを検証します。
  • 資金調達の必要性:場合によっては、事業運営を継続するために追加の資金調達が必要になる場合もあるため、資金調達の計画が現実的かどうかも検討します。

(7) 外部環境や法規制の確認

最後に、外部環境や法規制が設定した計画に与える影響を検証します。特に、新規事業や企業内起業の場合、業界の法規制や外部の経済状況が変わることで事業計画が大きく左右されることがあります。

  • 法規制の遵守:製品やサービスが法規制に抵触していないか、または新たに導入される規制により計画に影響が出ないかを確認します。
  • 経済動向:為替レートや金利、原材料価格など、外部の経済指標が事業に与える影響を分析します。特に、国際的な事業の場合は、外部環境の変化を考慮に入れて計画を見直す必要があります。

3. フィードバックループと計画修正

妥当性検証の結果、計画が現実的でないと判断された場合は、売上目標やコスト見積もりを修正します。重要なのは、計画の修正を一度きりではなく、定期的にフィードバックを受けながら継続して行うことです。市場の状況や内部の進捗に応じて、計画をアップデートすることで、事業の柔軟性と持続可能性を確保できます。


このように、売上や収支計画の妥当性を検証することは、計画の成功を左右する重要なステップです。市場の動向、顧客のニーズ、競合の状況、コスト構造を徹底的に分析し、現実的な計画を立てることで、事業を安定して成長させることが可能となります。

コメント